微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？該如何做賬？

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2024-02-22    瀏覽量：1169次

1.微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？

根據(jù)國家稅務總局所得稅司對《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析，采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

實務中，有3種情形用現(xiàn)金支付要多繳納企業(yè)所得稅：

情形一

A公司用現(xiàn)金支付10萬元設計費，當月未取得發(fā)票，先用合同及付款收據(jù)入賬。后來，設計公司經(jīng)營不善而注銷，這張發(fā)票沒有收回，匯算清繳時，該費用是否需要調增？

答：由于此項費用是現(xiàn)金支付的，不能稅前扣除。如果采用轉賬支付等非現(xiàn)金支付方式，憑借注銷的證明資料，如合同、轉賬憑證等可以稅前扣除。

情形二

B公司與其他公司簽訂代辦協(xié)議，用現(xiàn)金支付傭金，匯算清繳時，該筆傭金可以稅前扣除嗎？

答：由于此項費用是現(xiàn)金支付的，不能稅前扣除。企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議/合同，并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

注意，如果用現(xiàn)金支付給個人手續(xù)費或者傭金，符合其他條件的，可以稅前扣除。傭金指的是代理公司、代理人為介紹生意或代買代賣而收取的報酬。

情形三

C公司安置了5名殘疾人，本年度用現(xiàn)金支付工資30萬元。匯算清繳時，該筆工資可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策嗎？

答：由于此項費用是現(xiàn)金支付，可以稅前扣除但不能享受100%的加計優(yōu)惠政策。如果采用銀行轉賬的方式則可以享受。

2.微信、支付寶轉賬如何做賬？

轉入微信余額時：

借：其他貨幣資金

    貸：銀行存款

購買貨物時：

借：庫存商品

     貸：其他貨幣資金

新辦企業(yè)公司賬戶沒有存款，老板發(fā)放工資選擇現(xiàn)金發(fā)放或微信轉賬，如何寫會計分錄？

借：庫存現(xiàn)金

   貸：其他應付款

借：應付職工薪酬

    貸：庫存現(xiàn)金

3.手續(xù)費問題

假如收入100元，給客戶開了100元的發(fā)票，實際到賬99.9元，0.1元微信扣的手續(xù)費沒有原始憑證，如何做賬？

開發(fā)票（這里不考慮稅）

借：應收賬款                100

     貸：主營業(yè)務收入   100

收到錢

借：銀行存款                 99.9

財務費用——手續(xù)費   0.1

   貸：應收賬款            100 

可以在憑證后附文字說明。說明微信扣手續(xù)費，金額較小無法取得外部證據(jù)，特此說明，再讓領導簽名批一下即可。

對于微信轉賬做記賬，值得一提的是，收款截圖最好打印出來相關的賬單或明細。